VAT และหัก ณ ที่จ่ายคิดจากฐานใด พร้อมตัวอย่าง

คำตอบสั้น

ในตัวอย่างบริการทั่วไป VAT และ WHT อาจคำนวณจากฐานค่าบริการก่อน VAT แต่ผลทางภาษีจริงขึ้นกับประเภทรายการ คู่สัญญา และข้อยกเว้น จึงควรแยก “วิธีทำเลข” ออกจาก “การเลือกหลักเกณฑ์” เสมอ

สี่ตัวเลขที่ควรแยกออกจากกัน

ฐานราคา คือมูลค่าสินค้าหรือบริการก่อนรายการภาษี VAT คือจำนวนที่บวกใน Invoice ภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือจำนวนที่ผู้จ่ายหักเพื่อนำส่ง และยอดโอนคือเงินที่ผู้ขายได้รับหลังหัก

การเห็นยอดโอนน้อยกว่ายอด Invoice ไม่ได้แปลว่า Invoice ผิด เพราะ WHT เป็นการหักตอนชำระเงิน ในทางกลับกัน ไม่ควรนำยอดโอนมาเป็นฐาน VAT โดยอัตโนมัติ

ตัวอย่างเลขกับการตัดสินหลักเกณฑ์เป็นคนละขั้น

เมื่อฐาน 10,000 บาท เลือก VAT 7% และ WHT 3% ระบบคำนวณ Invoice 10,700 บาท หัก 300 บาท และโอน 10,400 บาท

ตัวเลขนี้ตอบว่า “ถ้าเลือกสถานะและอัตรานี้ ผลเป็นเท่าไร” แต่ไม่ตอบว่า “รายการจริงควรเลือกอัตราใด” ผู้ใช้ต้องตรวจสัญญา ลักษณะบริการ ผู้จ่าย ผู้รับ และเอกสารทางการ

ค่าขนส่ง ค่าเช่ารถ และบริการผสม

อย่าใช้ชื่อรายการสั้น ๆ แทนข้อเท็จจริงทั้งหมด ค่าขนส่งสินค้า ค่าเช่ารถ และบริการที่รวมรถพร้อมคนขับอาจมีการพิจารณาต่างกัน ต้องอ่านขอบเขตงาน การครอบครองรถ และส่วนประกอบของค่าตอบแทนก่อนเลือก VAT/WHT

ตัวอย่างบริการที่เลือก VAT 7% และ WHT 3%

ฐาน 10,000 บาท
VAT 700 บาท ทำให้ Invoice 10,700 บาท
WHT 300 บาท จึงโอน 10,400 บาท

สรุป: เป็นตัวอย่างการคำนวณเมื่อผู้ใช้ยืนยันสถานะแล้ว ไม่ใช่คำวินิจฉัยอัตราสำหรับบริการทุกชนิด

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อย

หัก WHT จากยอดรวม VAT โดยไม่ตรวจฐาน
ถือว่าค่าขนส่งกับค่าเช่ารถเป็นรายการเดียวกัน
ใช้คำว่า VAT 0% แทนยกเว้น VAT

ขอบเขตของคำตอบ

ไม่เลือกอัตรา WHT หรือสถานะ VAT ให้ผู้ใช้
กรณีสัญญาผสมควรตรวจเอกสารหรือขอคำแนะนำเฉพาะกรณี

แหล่งข้อมูลทางการ

ตรวจสอบล่าสุด: 21 กันยายน 2569

กำหนดทบทวน: ทบทวนเมื่อกรมสรรพากรแก้หลักเกณฑ์ VAT/WHT หรือมีคำวินิจฉัยที่กระทบตัวอย่าง

VAT กับภาษีหัก ณ ที่จ่ายคิดจากฐานใด: อ่านยอด Invoice ให้ไม่สับสน